財務會計帳薄管理規定范例
1.0 目的
為公司及時提供真實可靠的財務信息,提高公司經濟效益。
2.0 適用范圍
對帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的審核、編制。
3.0 程序要點
3.1對營業收入有關單據的審核。主要審核公司每月營業收入的有關帳單、憑據及報表。
3.2原始憑證的審核
3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。
3.2.2經濟業務的內容是否合法、真實。
3.2.3數量、單價和大小寫金額是否相符。
3.2.4報銷手續是否完備。
3.2.5自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3.3記帳憑證的審核
3.3.1 審核經濟業務的摘要是否簡明扼要。
3.3.2會計科目使用是否準確。
3.3.3填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
3.3.4所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
3.3.5制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。
3.4填制及審核會計帳薄
3.4.1填寫會計帳薄
3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規定。
3.4.3帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。
